Imposto sobre imóveis

Entendendo o imposto predial e como ele funciona

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Entendendo o imposto predial e como ele funciona

O imposto sobre a propriedade tende a ser bastante divulgado – especialmente em um ano eleitoral. Algumas pessoas chamam isso de “imposto sobre a morte”.

Mas é um imposto que afeta um segmento muito, muito pequeno da população.

Isso não significa que você pode esquecê-lo completamente. É inteligente analisá-lo quando você estiver planejando o restante de sua propriedade. Mesmo que você nunca esteja interessado no imposto federal sobre imóveis, pode ser necessário pagá-los ao estado.

Aqui está o que você precisa saber.

Qual é o imposto predial?

Quando alguém morre, o governo federal e alguns governos estaduais impõem um imposto sobre o valor de seus bens, ou seja, todos os bens imobiliários, seguros, ações, interesses comerciais, dinheiro e outros ativos que a pessoa falecida possuía no momento de sua morte. morte.

Somente os ricos pagam o imposto federal sobre imóveis, porque em 2020 isso afeta apenas propriedades avaliadas em mais de US $ 11,58 milhões por pessoa (US $ 23,16 milhões por casal).

Esses valores limiares são conhecidos como isenção de imposto de propriedade federal e mudam de ano para ano. Vinte anos atrás, a isenção era de US $ 675.000 por pessoa relativamente modesto, ou US $ 1.350.000 por casal. Mas em 2010, a Lei de Isenção de Impostos, Reautorização de Seguro-Desemprego e Criação de Emprego aumentou a isenção para US $ 5 milhões por pessoa e aumentou gradualmente junto com a inflação por vários anos. A Lei de Cortes de Impostos e Empregos de 2017 deu outro impulso, dobrando a isenção de US $ 5.490.000 para US $ 11.180.000 por pessoa em 2018.

Então, como funciona o imposto imobiliário?

Quando alguém morre com uma propriedade que vale mais do que o valor da isenção, seu executor é obrigado a registrar uma declaração de imposto de propriedade federal dentro de nove meses após a morte. Esta declaração de imposto informa o valor de todos os ativos pertencentes à propriedade e deduz todas as transferências para um cônjuge ou filho menor sobrevivente, quaisquer dívidas, despesas de funeral, taxas legais e administrativas, legados de caridade e impostos imobiliários pagos aos estados. Após essas deduções, o valor restante da propriedade, menos o valor da isenção, é considerado propriedade tributável e tributado à alíquota máxima de 40%.

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Imposto imobiliário federal vs. imposto estadual

O imposto federal sobre imóveis impacta menos de um por cento das propriedades nos EUA, mas ainda não dá um suspiro de alívio. Cada estado pode impor sua própria propriedade ou imposto sobre herança – e a isenção é muito menor em alguns deles.

Isso levanta uma nova pergunta: qual é a diferença entre um imposto predial e um imposto sucessório? A principal diferença se resume a quem paga o imposto.

  • A imposto predial é cobrado contra a propriedade, independentemente de quem herda o quê. O executor da propriedade arquiva uma declaração de imposto imobiliário e paga o imposto dos fundos da propriedade antes de distribuir quaisquer ativos aos beneficiários.
  • Nos estados com um imposto sobre herança, o beneficiário (ou seja, a pessoa que herda dinheiro ou propriedade da pessoa falecida) paga o imposto. Cada destinatário é responsável por calcular e pagar seu próprio imposto.

Dezesseis estados mais o Distrito de Columbia têm um imposto sobre herança ou herança, e um estado possui ambos. Aqui está um detalhamento dos estados, o tipo de imposto a cada taxa e as isenções e taxas que se aplicam.

Imposto sobre imóveis

Todos os seis estados com imposto sobre herança permitem uma isenção para transferências para cônjuges, e alguns permitem isenções totais ou parciais para parentes imediatos.

Como economizar no imposto predial

Algumas pessoas e famílias ricas têm equipes de advogados e contadores para ajudá-los a evitar impostos sobre herança e herança, para que possam repassar grandes porções de suas propriedades sem impostos. Existem várias maneiras completamente legítimas de reduzir o tamanho de sua propriedade e diminuir sua exposição ao imposto sobre propriedades.

Aqui está uma visão geral de algumas dessas estratégias.

Concessões retidas de fundos de anuidade (GRATs)

Os proprietários de imóveis colocam ativos com potencial para aumentar o valor em uma relação de confiança, mas o proprietário mantém o direito de receber uma anuidade pelo prazo da relação de confiança – normalmente de dois a cinco anos. No final do prazo, os ativos são distribuídos aos beneficiários – geralmente os filhos do concedente. Se o ativo (normalmente estoque) aumentar em valor, o ganho será destinado aos herdeiros, isentos de impostos. Caso contrário, o valor ainda será devolvido à propriedade.

Estabelecer uma parceria familiar limitada

Se uma grande parte do seu patrimônio líquido envolver uma empresa familiar ou propriedades de aluguel, você poderá estabelecer uma parceria limitada para a família e tornar seus filhos ou outros herdeiros parceiros limitados. Como parceiro geral, você mantém o controle de todas as decisões de negócios. Mas todos os parceiros limitados que você contratar terão uma participação financeira na empresa; portanto, o tamanho de sua propriedade será menor.

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Presentes

Outra estratégia que as pessoas ricas empregam é doar porções de sua riqueza aos membros da família. O IRS permite que as pessoas ofereçam até US $ 15.000 por pessoa por ano sem precisar apresentar uma declaração de imposto de presente. Um casal pode doar US $ 15.000 por cônjuge, totalizando US $ 30.000 por presente. A exclusão anual é por destinatário, para que um casal possa doar US $ 30.000 para sua filha adulta, US $ 30.000 para sua esposa, US $ 30.000 para cada um de seus três filhos e assim por diante no mesmo ano sem ter que apresentar uma declaração de imposto de presente. A pessoa que recebe o presente geralmente também não precisa denunciá-lo como receita. Não há limite para o número de presentes que você pode dar a cada ano; portanto, a exclusão anual de presentes permite que as pessoas repassem seus bens aos entes queridos até que o valor de sua propriedade seja menor que o valor da isenção.

Se você fizer presentes acima do limite de isenção anual, não precisará necessariamente pagar impostos por esses presentes. Mas você precisa relatá-las ao IRS em uma declaração de imposto sobre presentes, e esses presentes contam para o seu limite de isenção vitalício. Por exemplo, se você doou US $ 3.000.000 para sua filha em 2019, não terá mais US $ 5,79 milhões em isenção – você terá US $ 2,79 milhões.

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Confiança de residência pessoal qualificada (QPRT)

Se uma propriedade de casa ou de férias for uma parte substancial do seu patrimônio líquido, um QPRT removerá a casa da sua propriedade por um período de tempo – geralmente de 10 a 15 anos. Você continua morando lá durante esse período. Quando o prazo de confiança terminar, a propriedade da casa será transferida para seus beneficiários. Se você deseja ficar lá por mais tempo, pode fazer um arranjo para pagar o aluguel. No entanto, se você falecer antes do término do prazo de confiança, a casa ainda será incluída no valor de sua propriedade.

Seguro de vida irrevogável.

Muitas pessoas compram seguro de vida para proteger os membros da família depois que eles morrem. Normalmente, o produto do seguro de vida não é tributável, mas pode ser incluído no valor de sua propriedade e empurrar você para o valor da isenção de imposto sobre propriedade. Para evitar esse resultado, você pode criar um ILIT (IRV) irrevogável. Com um ILIT, a confiança é dona da apólice de seguro, não de você, portanto ela não está incluída em seu patrimônio. Lembre-se de que, se você falecer dentro de três anos após a transferência de uma apólice para um ILIT, o valor do seguro ainda será considerado parte de sua propriedade.

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Confiança do restante da caridade (CRT)

Com uma CRT, você pode transferir ações ou outros ativos valorizados para uma relação irrevogável. Isso remove o ativo da sua propriedade e fornece um incentivo fiscal imediato para a contribuição beneficente. Durante toda a sua vida, você recebe renda da confiança. Quando você morre, os ativos de confiança restantes vão para a instituição de caridade de sua escolha.

Essas são apenas algumas das opções disponíveis para as pessoas interessadas em proteger seus ativos do imposto predial, e as melhores opções para você dependerão de suas circunstâncias financeiras únicas. Certifique-se de conversar com um advogado de planejamento imobiliário ou planejador financeiro para obter ajuda na determinação da melhor maneira de economizar nos impostos imobiliários.

Outras coisas a saber sobre impostos imobiliários

Se você possui um plano imobiliário, mas ainda não o olha há algum tempo, talvez seja hora de dar uma outra olhada. Algumas estratégias de planejamento imobiliário que faziam sentido alguns anos atrás não são tão sólidas à luz da recente reforma tributária.

O planejamento imobiliário nunca é uma atividade de “definir e esquecer”. À medida que sua família e finanças mudam ou as leis mudam, também são alteradas as estratégias para reduzir sua exposição ao imposto predial. É uma boa idéia espanar seus planos e revê-los com seu advogado ou consultor tributário a cada poucos anos para garantir que eles ainda façam sentido.

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